图说丨支付违约金，对方应该给我开具发票吗？
深圳税务 深圳税务 2026年6月23日 08:24 广东 标题已修改
支付违约金对方应该给我开具发票吗？
这个季度资金压力总算没有这么大了。王会计，因为收货后没有按时支付货款，要向合作方支付的违约金打过去了吗？
月初就打过去了。
哎，那针对这笔违约金，对方应该给我们开具发票吗？
需要
我们与合作方的合同已经履行，销售、服务等应税行为已经发生。根据规定，其中一方因延迟付款、延迟提货等各种原因违约，产生的违约金属属于伴随应税交易产生的价款。
在这种情况下，收款方必须缴纳增值税，并向付款方开具增值税发票。发票项目、税率需要和原销售行为一致。
政策贴士
《中华人民共和国增值税法》第十七条
销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款。
那什么情况下，我们支付违约金，对方不用向我们开具发票呢？
其实是否需要开具发票，核心在于判断这笔违约金是否属于增值税应税范围。
如果我们公司和对方签订的合同最终没有履行，应税行为自始至终都没有发生，这时，因一方违约而支付给另一方的赔偿金，就不属于增值税的应税范围。
在这种情况下，收款方无需缴纳增值税，自然也就无需开具发票，但是需要向支付方开具合规的收款凭证。
明白了，这么一看，支付违约金后，收款方是否需要开具发票的判断标准很清晰嘛，那我们就严格按照要求执行。
政策来源
《中华人民共和国增值税法》
