深圳:关于全年一次性奖金,这份热点问答请收好!

关于全年一次性奖金这份热点问答请收好！

问题一：什么是全年一次性奖金?

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

问题二：平时取得的季度奖，可以和年终奖合并计算个税吗?

不可以。取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

问题三：全年一次性奖金如何确定所属期?

全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。

例如：某单位要发放2025年的年终奖，若在2025年12月发放，则属于2025年度的收入；若在2026年1月发放，则属于2026年度的收入。

问题四：取得的一笔全年一次性奖金，可以一部分单独计税，另一部分并入综合所得计税吗?

不可以，2027年12月31前，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得计税，但不能对同一笔奖金进行拆分。

问题五：我同时在两家单位任职，两家单位发放的全年一次性奖金可以分别按单独计税方式申报吗?

不可以，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

因此，若存在多笔全年一次性奖金，只能选择其中一笔按全年一次性奖金单独计税，其余应并入综合所得计税。也可以选择全部并入综合所得计税；

问题六：全年一次性奖金单独计税或并入当年综合所得计税，应该如何计算?

01 合并计税

并入当年综合所得，按照综合所得税率表计算纳税。

计算公式

应纳税额=(综合所得收入额—60000元一“三险一金”等专项扣除一子女教育等专项附加扣除一依法确定的其他扣除一符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率一速算扣除数

02 单独计税

不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率一速算扣除数

如果不确定哪种计算更划算，在每年个税汇算清缴时，打开个人所得税APP,在汇算申报时分别尝试两种方式，系统会自动计算出结果，你只需选择税负较低的那种即可。

政策依据