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广州市国资委监管企业担保管理办法

2026-02-04 10:32:19

广州市国资委监管企业担保管理办法

穗国资〔2026〕3号

第一章总则

　　第一条为规范监管企业担保行为，加强担保业务管理，有效防范企业担保风险，维护国有资产安全，根据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产交易监督管理办法》等法律法规，制定本办法。

　　第二条本办法适用于广州市人民政府授权广州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）履行出资人职责的国有及国有控股企业、国有实际控制企业（以下简称“监管企业”）及其下属各级国有及国有控股企业、国有实际控制企业（以下简称“各级子企业”）的担保行为。

　　国有及国有控股企业、国有实际控制企业范围按照《企业国有资产交易监督管理办法》（国务院国资委财政部令第32号）第四条执行。

　　第三条本办法所称的担保行为是指企业以担保人名义与债权人约定，当债务人(以下称“被担保人”)不履行到期债务时，担保人按照约定履行债务或承担责任的行为。

　　本办法所称的担保方式是指《中华人民共和国民法典》及相关司法解释所规定的担保方式，包括抵押、质押、保证，以及出具有担保效力的共同借款合同、差额补足承诺、安慰函等支持性函件的隐性担保。

　　企业采取《中华人民共和国民法典》及相关司法解释中关于非典型担保的方式提供担保的，应符合国有资产交易的相关规定。

　　企业提供共同借款合同、差额补足承诺、安慰函等支持性函件是否具有担保效力，应由监管企业法务部门及相关业务部门根据具体条款进行判定，具有担保效力的则属于隐性担保。

　　（五）量力而行、权责对等、风险可控的原则。

第二章担保条件

　　第五条担保人应当具备《中华人民共和国民法典》规定的担保资格，且企业经营情况、财务状况良好，具有代为清偿债务的能力。

　　第六条被担保人应当具备持续经营能力和偿债能力、具有健全的内部控制制度、具有良好的商业信誉。

　　第七条被担保人有下列情形之一的，担保人不得提供担保：

　　（一）被担保人为集团合并范围外且无股权关系的企业；

　　（二）被担保人为自然人或非法人单位；

　　（三）被担保人为担保人或其下属各级控股企业、实际控制企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属所有或者实际控制的企业；

　　（四）被担保人为参股企业且提供超股比担保；

　　（五）法律法规规定不得担保的情形。

　　被担保人为市国资委或我市其他国有资产监督管理机构的监管企业及其各级子企业，且符合本办法其他担保条件的，经监管企业董事会审议决定，可以提供担保。

　　属于国家、省委省政府或市委市政府指令性任务的事项，在做好风险控制措施的前提下，经监管企业董事会审议，不受本条第一款第（一）项和第（四）项的限制。

　　第八条担保人原则上不得对经营状况非正常企业提供担保。经营状况非正常企业主要是指出现下列情况之一的企业：

　　（一）最近3个会计年度连续亏损（政策性亏损除外）且扭亏无望或资不抵债；

　　（二）近三年内存在不良信用记录或被列入人民法院失信被执行人名单；

　　（三）涉及重大经济纠纷或经济案件对其偿债能力具有实质不利影响；

　　（四）已进入破产清算程序；

　　（五）与本企业发生过担保纠纷且仍未妥善解决，或不能按约定及时足额交纳担保费。

　　因特殊情况确需对符合本条情形的被担保人提供担保的，由监管企业董事会依程序决策。

　　第九条被担保的项目应当符合下列条件：

　　（一）符合国家、省和本市有关产业政策要求；

　　（二）符合本市国有经济布局战略性调整要求；

　　（三）符合被担保人主业方向；

　　（四）不属于任何形式的委托理财、投资股票、期货、期权等高风险投资项目（被担保人主业为投资理财的除外）。

　　第十条向债权人提供差额补足、流动性支持等类似承诺文件作为增信措施，具有提供担保意思表示的，应当依照保证的要求履行决策程序。上述增信措施应有确定的数额，禁止提供无上限的增信措施。

　　第十一条担保如需续保，续保金额原则上不高于原担保金额，续保应当按申请担保程序重新办理。续保申请人应当在原担保期满前向担保人提出书面续保申请。

第三章担保审批权限和程序

　　第十二条监管企业应加强担保事项管理，切实防范或有风险，采取合法有力措施加强对各级子企业担保业务的统一监控。具体按照下列权限办理：

　　（一）监管企业及其各级子企业提供以下担保的，应由监管企业董事会审议决定：

1.监管企业为各级子企业提供担保；

2.单笔担保额超过担保人上一年度经审计合并净资产的10%（含本数）的担保事项；

3.对同一个被担保人提供的累计担保余额超过担保人上一年度经审计合并净资产的30%（含本数）的担保事项；

4.提供担保后，导致担保总额累计高于担保人上一年度经审计合并净资产的50%（含本数）；

5.为经审计确定的最近1个会计年度资产负债率超过70%（含本数）的被担保人提供担保的担保事项；

6.为各级子企业提供超出担保人持股比例的担保事项；

7.为市国资委或我市其他国有资产监督管理机构的监管企业及其各级子企业提供担保；

8.为集团合并范围内且与担保人无直接股权关系的企业提供担保；

9.为集团合并范围内金融企业（包括但不限于挂牌金融机构、类金融机构和金融管理平台公司）提供担保；

10.监管企业董事会规定的其他情形。

　　（二）除本条第（一）款所列事项外，监管企业、各级子企业的其他担保事项，按照企业相应内部决策程序执行。

　　第十三条被担保人向担保人申请担保，应当提交营业执照、公司章程、有关董事会决议或股东会决议、近三年经审计的年度财务报告及最近一期财务报告以及其他有关担保事项的必要材料，并对其真实性负责。

　　第十四条担保人应当审查被担保人的财务状况、偿债能力，评估担保项目风险，提出风险防范措施。

　　第十五条按照规定的审批权限，担保人拟提供担保并向审批机构或部门呈报审批时，应当提交担保人和被担保人的公司章程、担保人同意提供担保的董事会决议或股东会决议以及其他有关担保事项的必要材料，并对其真实性负责。

　　第十六条各审批主体审批担保时，应当分别对担保人和被担保人双方进行评估和审查，必要时可聘请中介机构对担保事项进行论证。

　　第十七条监管企业应当根据本企业实际情况，制定完善内部担保管理制度，严格执行有关政策法规，实时监控担保总额和单项担保数额，规范担保工作程序，确保担保行为合法规范、风险可控。

第四章反担保措施和担保费

　　第十八条监管企业应严控担保风险，原则上按股比对国有控股企业、实际控制企业、参股企业提供担保。

　　为国有控股企业及实际控制企业提供超股比担保的，对超股比担保额应由小股东、第三方或子企业通过抵押、质押等方式提供足额且有变现价值的反担保。

　　为参股企业提供担保的，其担保额应由其他股东或第三方通过抵押、质押等方式提供足额且有变现价值的反担保。

　　在第二款、第三款情形下，确实无法取得反担保的，经监管企业董事会审批后，在符合担保监管等相关规定的前提下，采取向被担保人依据代偿风险程度收取合理担保费等方式防范代偿风险。

　　第十九条反担保的方式主要包括保证、抵押、质押。担保人应当根据风险程度和被担保人的财务状况、履约能力确定反担保方式，提供反担保的主体应当具有实际承担能力，其中，保证反担保一般由被担保人之外的第三方提供。

　　第二十条被担保人必须提供反担保的，担保人应当在担保申请批准后，在签署担保合同的同时与反担保人签署反担保合同，并办理相关的反担保手续。

　　反担保合同和担保合同的签订、履行等工作应当符合相关法律、法规规定。

　　第二十一条为全资子企业提供担保的，可以不收取担保费。担保事项属于第十八条第二款、第三款规定情形的，担保费的收取按照第十八条规定执行。

　　其他担保事项是否收取担保费，由企业根据实际情况自主决定。需收取担保费的，担保费根据实际需要参照市场化费率收取。

　　第二十二条国家法律、法规和政策对利用国际金融组织贷款、外国政府贷款等境外融资项目的反担保有特殊规定的，从其规定。

第五章担保管理

　　第二十三条监管企业对本企业及其各级子企业的担保行为履行下列职责：

　　（一）制定并执行企业担保管理制度及实施细则；建立健全企业内部担保决策程序和内控风险管理制度，落实责任追究；

　　（二）将年度融资担保计划纳入预算管理体系，提交监管企业董事会审议通过；监管企业编制财务预算应当注重防范财务风险，严格控制担保规模，不得安排与业务无关的集团外担保预算；

　　（三）根据审批权限决定并实施本企业的担保行为，及时采取措施防范担保风险；

　　（四）按照审批权限和审批程序批复各级子企业的担保事项；

　　（五）负责各级子企业担保业务的监督检查工作；

　　（六）负责各级子企业担保信息的收集、汇总、分析工作；

　　（七）及时向市国资委报告本企业及其各级子企业的担保情况；

　　（八）配合市国资委开展担保调查、稽查及责任追究工作；

　　（九）其他法定职责。

　　第二十四条担保人应当严格防范代偿风险。监管企业应当将担保业务纳入内控体系，建立担保业务台账，实行定期盘点并对担保业务进行分类分析和风险识别，重点关注被担保人整体资信状况变化情况、款项使用情况、用款项目进展情况、还款计划及资金筹集情况，对发现有代偿风险的担保业务及时采取资产保全等应对措施，最大程度减少损失。

　　第二十五条监管企业总会计师应重点关注企业担保行为，并视企业担保行为风险情况及时向市国资委报告。重点关注的内容主要包括：

　　（一）是否明确负责担保管理的相关岗位；

　　（二）担保业务评审是否科学合理，担保业务的审批手续是否符合规定，是否存在越权审批的行为；

　　（三）担保对象是否符合规定，担保合同是否完善；

　　（四）担保业务的记录和档案文件是否完整，有关财产和抵押权、质押权等权利证明是否得到妥善保管，反担保财产的安全、完整是否得到保证；

　　（五）担保合同到期是否及时办理终结手续。

　　未设置总会计师的，由监管企业财务负责人履行上述职责。

第六章责任追究

　　第二十六条监管企业对监管企业及其各级子企业的担保行为负责，定期检查企业担保事项。

　　第二十七条监管企业及其各级子企业违反相关法律法规或本办法规定，出现下列情形之一的，市国资委向有关监管企业印发提示函或通报，责令限期整改：

　　（一）未建立、完善企业担保管理制度，致使企业担保决策程序不规范，可能或已经造成重大担保风险；

　　（二）未按规定程序进行审批、决策或违反本办法有关规定提供担保，或疏于对已担保项目管理；

　　（三）出现担保风险未及时报告、未及时采取有效措施；

　　（四）其他未按相关法律法规及本办法规定执行，可能或已经造成重大担保风险的情形。

　　第二十八条监管企业及其各级子企业违反法律法规及本办法规定提供担保，造成或确有证据证明可能造成国有资产损失的，依据《广州市市属企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》等相关规定，追究企业相关责任人员的责任；涉嫌违法违纪的，移送纪检监察机关处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第七章附则

　　第二十九条为规范担保行为，防范担保风险，监管企业及其各级子企业根据实际需要，可通过专业担保机构、银行等第三方提供担保或反担保。

　　第三十条监管企业及其各级子企业提供不动产作担保的，应按照国家、省、市有关法律、法规、规章和市政府有关文件规定处理。

　　第三十一条监管企业及其各级子企业开展跨境担保业务时，应遵守国家、省、市外汇管理法律、法规、规章和有关规定。

　　第三十二条专业融资担保公司的担保事项、按揭销售中涉及的为客户担保、银行或财务公司为客户开具保函以及担保公司的担保业务不适用本办法，按照国家有关规定执行。

　　企业以自身财产为自身债务或经济行为提供担保的，或因诉讼、仲裁事项申请保全措施需要提供担保的，不适用本办法。

　　第三十三条国家法律、法规和政策对上市公司另有规定的，从其规定。

　　第三十四条受托监管部门按照国有资产管理相关规定，适用本办法对委托监管企业实施监管。

　　各区监管机构可参照本办法研究制定担保管理规定。

　　第三十五条本办法由市国资委负责解释。

　　第三十六条本办法自印发之日起实施。原《广州市国资委监管企业担保管理办法》（穗国资法〔2021〕11号）以及《广州市国资委关于加强监管企业融资担保管理工作的通知》（穗国资〔2024〕57号）同时废止。

来源：广州市国资委网站

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