社保合规势在必行，全国统一推进，税务系统不断加强监管、核查。

滞纳金万分之五什么概念？年化18%，并且社保滞纳金不能税前扣除。注意！社保滞纳金不能税前扣除了

以上两图选自上海税务。

小编强调注意：未足额缴纳社保会影响纳税信用等级、征信，会影响到企业开票额度降低受限，甚至无法开票；招投标限制、政府补贴申请、投融资贷款等；当前职工维权意识较高，容易引发大规模劳动争议维权，不利于企业稳定、长远发展。

律师行业虽有特殊性，但同样避不开，建议由司法行政部门、律协牵头，加强与税务部门积极沟通，积极推动相关法律法规的修订，出台指导意见，合法合规，方是根本。

用人单位未依法为员工缴纳社会保险应承担什么法律责任？

来源：光明区人力资源局

答：《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。第一百条规定，用人单位无故不缴纳社会保险费的，由劳动行政部门责令其限期缴纳，逾期不缴的，可以加收滞纳金。

　　根据《中华人民共和国劳动合同法》第三十八条、第四十六条的规定,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，用人单位应当支付经济补偿。

《深圳经济特区和谐劳动关系促进条例》第十五条第二款规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者应当依法要求用人单位缴纳；用人单位未在一个月内按规定缴纳的，劳动者可以解除劳动合同，用人单位应当依法支付经济补偿。

以下节选自深圳工业总会

法律不仅赋予了劳动者一个全新的“武器”以及统一的裁判标准，更主要的在于社保征收职责的转变。

以前的社保费用是由各地人力资源和社会保障部门负责征收，但现在已经统一移交给国家税务总局。

税务部门就拥有比人社部门强得多的数据分析与稽查能力，他们能够轻易地把企业申报的个人所得税工资与社保缴费基数进行交叉验证，再想瞒报、漏报行为的难度和风险就变得非常高了。

当然，关于社保的话题争议依然很大，有人说这是推进社会公平，保障劳动者权益，有的人说这就是在变相“收税”。

那么，为什么会在这个时候推行社保全面合规？它会给企业带来什么影响呢？

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在推动社保全面合规的背后，有三大不可忽视的原因。

第一、人口结构的紧迫性。

根据民政部和全国老龄办发布的《2024年国家老龄事业发展公报》，截至2024年末，全国60周岁及以上老年人口为3.1亿，占总人口的22%；65周岁及以上老年人口为2.2亿，占总人口的15.6%。

这个数据什么概念呢？

根据联合国以及国际通行标准，65岁以上人口占总人口比例超过7%就属于老龄化社会，超过14%就属于中度老龄化社会，超过20%就属于深度老龄化社会。

按照这个标注，中国目前就处于中度老龄化社会，预计到2030年就会正式进入超级老龄化社会，这个词意味着什么呢？

国际上计算老龄化社会有一个公式叫做“老年抚养比”，也就是每100名劳动人口需要负担的老年人数量，抚养比小于20%的时候，财政、经济增长的压力相对可控，一旦超过30%就会明显挤压财政，抑制经济增长。

根据2024年数据来计算，全国65岁以上的老年抚养比是22.8%，再加上这几年出生人口的减少，已经开始逼近压力临界点。

而跟那些在实现高度富裕后才进入老龄化阶段的发达国家不同，中国目前仍然处于中等收入水平，如果6年后就迎来人口老龄化高峰，对经济增长和养老保障就会带来巨大压力。

二、养老基金的支付危机。

社保的大头是养老保险，而在2019年，中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金精算报告2019~2050》就预计，到2035年，城镇职工基本养老保险累计结余可能耗尽。

什么意思呢？

就是到2035年，全国的养老基金可能都没有结余了，没有钱付出去了，相当于一家企业的现金流全部耗尽，一分钱都掏不出来了。

其实目前一些老工业基地的的养老基金已经是入不敷出的状态了，高度依赖中央财政转移支付，才能确保养老金的按时足额发放。

而且，这份报告撰写的日期是在2019年，是按照当时的经济情况去推演的。

那么，现在经过三年疫情、大规模的财政刺激和化债政策，再加上今年的贸易战，可能支付危机会比我们想象的还要更早。

那么，在全国范围内扩大社保面积，夯实缴费基数，自然就成为了补充养老基金的重要来源。

第三、市场和社会的公平。

其实在全国人大的报告中就提到，“应保尽保”的目标尚未完全实现，中小微企业、灵活就业人员以及建筑、服务这些行业的从业人员参保率依然偏低。

那么，对于在市场当中竞争的企业来说，假如守法的企业缴纳社保，不合规的对手逃避社保缴费就获得了不公平的成本优势，如果没人追究，那就逐渐形成“劣币驱逐良币”的市场效应。

同时，从劳动者的长期发展来看，社保可能平常看上去没什么用，但一旦有了疾病、失业、退休的时候，至少能提供一份稳定的保障。

所以，面对上面这些情况，特别是前两个情况，政府能够选择的政策工具其实非常有限。

如果提高现有的缴费率，那可能会有更多人选择退保；如果削减养老金的待遇，那很容易引发社会不满；如果延迟退休年龄，其实已经这么做了，但它的见效还比较慢。

或许，眼下最立竿见影的手段就是通过严格执法来扩大社保覆盖面，找到更多的增量，而不是在存量当中想办法。

来源：深圳税务、广东税务、深圳光明区人力资源局、上海税务、深圳工业总会等。

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