【深圳】王新教授/任素贤博士:涉税刑事案件办理要点高研班

【主讲专家】

王 新   北京大学法学院教授、博士生导师、法学院学位委员会主席及刑法学科召集人；曾挂职担任最高人民法院刑事审判第三庭副庭长、最高人民检察院经济犯罪检察厅副厅长；兼任中国廉政法制研究会副会长、中国刑法学研究会常务理事、中国行为法学会金融法律行为研究会会长等多个全国性学术职务。 

任素贤   刑法学博士，原上海法院知名的审判业务专家，长期在刑事审判一线工作，审判经验丰富，曾任审判委员会委员、三级高级法官。曾受最高人民法院等委托，深度参与2012年、2020年《刑事诉讼法》司法解释、《电子数据规定》 等多份重要司法文件的起草和修订工作。

【时间地点】

时间：7月11日-12日（10日报到）

地点：深圳市

【日程安排】

（一）我国惩治税收犯罪的刑事法律框架

1.刑事立法沿革  

2.新涉税司法解释的出台历程 

3.解读涉税犯罪的两批典型案例  

4.逃税罪：规范解读与司法认定争议 

（二）发票类犯罪的司法认定问题

1.罪名体系示意图

2.新涉税司法解释第十条的理解与适用

3.虚开增值税专用发票罪：限缩路径、规范构造与司法认定争议

4.虚开(普通)发票罪：规范构造与泛化适用

5.非法出售、购买类发票犯罪的认定 

主讲专家：王新  北京大学法学院教授、博士生导师、法学院学位委员会主席及刑法学科召集人。

（一）背景脉络：涉税刑案分歧的概览与成因

1.逃税罪和虚开增值税专用发票罪出现行为方式的重叠 

2.不定虚开之后的罪名认定出现新走向

3.两高对逃税罪“虚抵进项税额”出现理解的分歧

（二）刑行关系：行政处罚与刑事追责的边界

1.行政处罚和刑事判决是否可以并存 

2.立案前将增值税进项税额转出的行为如何认定

3.如果不追究刑事责任，是否可以行政处罚，税款是否需要补缴

（三）刑民关系：民事评价与刑事认定的交叉

1.同一事实OR同一法律事实 

2.什么是自然意义上的事实

（四）管辖规则：涉税管辖归属的划分与确定

1.涉税犯罪的网络属性争议 

2.涉税刑事案件管辖的确定

（五）程序规则：涉税程序问题的审查与把握

1.一审法院是否可以直接变更起诉罪名           

2.一审法院请示期间是否计入审限

3.公诉机关是否可以调用辖区检察人员办理案件   

4.新旧司法解释和司法解释性质文件如何适用

5.新法施行的时间如何确定                    

6.审计报告是否等同于司法会计鉴定

（六）归责框架：涉总则案件争点与裁判规则

1.开票方未到案的，能否直接追究受票方的刑事责任

2.单位犯罪中直接负责的主管人员和其他直接责任人员，是否可以区分主从犯

3.单位犯罪造成的国家税款损失，单位已注销的，能否向公司的实际控制人、股东等追缴所涉税款

4.涉走私犯罪的违法所得如何计核

（七）回到罪名：涉分则案件争点与裁判规则

1.逃税罪 

（1）逃税罪与虚开增值税专票罪的界分 

（2）逃税罪初犯免责条款的适用

2.骗取出口退税罪

（1）司法实务中的争议 

（2）择一重罪处断下罪名的轻重比较

（3）虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪如何区分

（4）虚开增值税专用发票、骗取出口退税、走私交织的行为如何认定

（5）以自营方式出口其他生产企业与外商签约的出口货物，“低值高报”的行为如何认定

3.虚开增值税专用发票罪

（1）富余票虚开的行为如何认定

（2）挂靠经营型虚开增值税专票的行为如何认定

（3）石油贸易领域“变票”虚开行为的认定

（4）灵活用工平台虚开增值税专票的行为如何认定

（5）MCN机构通过灵活用工平台为网络主播“打赏”收入开具发票的行为如何认定

4.非法买卖增值税专用发票犯罪

（1）非法买卖增值税专用发票犯罪的对象是否应系空白的发票

（2）无法证明行为人具有骗抵国家税款目的、行为造成国家税款损失，不构成虚开增值税专用发票罪的，是否构成非法买卖增值税专用发票犯罪

（3）虚开增值税专用发票过程中收取或支付“开票费”“税点”,是否系非法买卖增值税专用发票的行为

主讲专家：任素贤，刑法学博士，原上海法院知名的审判业务专家。

【收费标准】

培训费：2600元/人（含专家报告、场租、资料、二十学时证书等），三人以上团报价格1800元/人，欢迎组织人员参加，团报更多优惠更多。

统一安排食宿，费用自理，报到时统一交纳。请尽快报名并及时汇款，我们将按汇款顺序安排听课席位，并于举办前七天将报到通知发送给参会代表。

【报名方式】

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报名方式：请将报名信息（单位名称+姓名+手机）发送至手机或微信。

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