深圳市跨境电商“无票免税”9610登记模块优化上线解读

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（来源：深圳商务局 2026年1月31日）
一、政策背景

本次优化是为贯彻落实财税〔2018〕103号等国家文件精神，结合深圳跨境电商产业实际，对深圳市跨境电商线上综合服务平台（综服平台）的“无票免税”登记功能进行升级，进一步打通数据链路、简化申报流程，为企业提供更便捷的合规免税通道。
二、核心适用范围

✅ 仅针对9610跨境电商零售出口（小包直邮模式）
❌ 与9710、9810、0110等其他报关方式的出口业务无关
三、核心申报要求

1. 明确实际卖家身份

在9610简化申报清单/汇总申报报关单中，需在以下4个位置填写实际卖货商家的18位统一社会信用代码：

• 境内发货人

• 生产销售单位

• 报关单表头备注

• 清单商品项备注

2. 企业与申报渠道要求

• 企业主体：仅限深圳注册企业

• 申报渠道：清单需通过深圳市跨境电商线上综合服务平台提交

3. 代理报关要求

若委托代理报关，代理公司（即报关单上的境内发货人）也必须是深圳企业。
四、关键认知误区澄清

1. 无票免税登记 ≠ 自动免税

登记是享受免税的前置合规手续，并非“登记即自动免税”，需完成后续数据核验与税务确认流程。

2. 无票免税登记 ≠ 全面免税

仅免征增值税/消费税，企业所得税仍需按规定申报缴纳。

3. 无票免税登记 ≠ 所得税核定

免税针对出口环节增值税，所得税核定征收需向深圳税务部门单独提交申请，二者不可混淆。

4. 无票免税登记 ≠ 鼓励不开发票

政策旨在解决“无票”合规难题，并非鼓励采购时不索取发票，长期来看，取得合规发票办理出口退税更具税务优势。
五、所得税核定征收相关说明

1. 核定征收规则

符合条件的企业，企业所得税按4%应税所得率核定征收，叠加小微企业优惠后实际税负极低：

• 计算公式：应纳税额 = 收入 × 4% × 25% × 20%（小微企业可享5%优惠税率）

• 示例：年出口额7500万元的企业，企业所得税仅15万元，综合税负0.2%

2. 享受核定征收的条件

1. 注册在跨境电商综试区内

2. 在综服平台完成出口信息登记（日期、名称、数量、金额等）

3. 以9610模式通过深圳海关申报出口

4. 出口货物未取得有效进货凭证且已享受无票免税

5. 货物属于出口退（免）税商品目录范围

3. 落地现状

目前广深地区税务局暂未正式审批所得税核定征收申请，未来随着监管完善，有望在试点城市小范围落地。
六、流程总结

深圳企业规范申报（明确真实货主）→ 货物出口结关 → 企业线上预约登记 → T+2日后确认提交 → 平台自动核验 → 数据推送至税务局 → 税务落实免税
七、给深圳跨境卖家的实操建议

1. 仅深圳9610小包直邮业务可办理无票免税登记

2. 报关时务必准确填写实际卖家统一社会信用代码，确保数据可追溯

3. 区分增值税/消费税免税与所得税申报，避免混淆

4. 优先获取合规发票办理出口退税，无票场景下再走无票免税通道

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