增值税法对深圳房地产业的四大影响

税法之变，如战场之势，变则生，滞则危。增值税法已经实施，新旧规则的每一处细节，均关乎房地产企业的合规安全与资金效率。本文聚焦四项核心变化：纳税义务发生时间从“权属变更”升级为“孰先原则”，终结登记与交付孰先的长期争议；土地价款分摊面积口径新旧规则并存，不计容可售面积是否纳入分摊分母存在争议；项目公司扣除土地价款的全资持股条件以“存续期间”终结时点与时段之争；预缴触发范围收窄至预售方式，预缴地点归口机构所在地，但预缴税款的抵减范围与时间节点争议延续至新规框架，尚待明确。本文将针对以上变化逐一解析。

2026年建筑企业增值税新政解析与风险管理实战

‖2026年3月25-27日‖四川·成 都‖主讲：顾瑞鹏‖

‖课程背景‖ 

C新《增值税法》及配套实施条例2026年1月1日正式落地，建筑行业“料-工-机-票”全链条涉税规则迎来颠覆性调整—计税方式界定模糊、混合销售判定标准变更、进项抵扣范围扩容、纳税义务时间重构，每一项变化都直接牵动企业利润神经。

C建筑企业本身就深陷采购环节发票抵扣混乱、人工成本涉税合规难、机械设备跨项目涉税界定不清、发票管理暗藏雷区的困境：砂土石料采购拿不到合规专票、农民工工资发放与社保个税脱节、租设备带不带操作人员税率差异不明……而增值税法新政策的落地，让这些原有痛点雪上加霜，稍有不慎就可能触碰税务稽查红线。

C为帮助建筑企业涉税岗位人员快速吃透2026年增值税法改革精神及新政核心要求，精准应对政策变化带来的实操难题，规避涉税风险、优化税负核算，仁道财税特举办本次专项培训，助力企业平稳度过新政过渡期，实现税务合规与效益提升双向赋能。

C面对新法规带来的生死考验，提前掌握应对之策已不是“选择题”，而是关乎建筑企业生存发展的“必答题”。

‖主讲专家‖顾瑞鹏教授：财税特聘建筑业财税专家；江苏省五一创新能手，北京财税研究院研究员；北京市税务师协会师资库特聘老师，上海税收筹划研究中心研究员，上海人才培训发展中心专家组成员，《前沿讲座》栏目演讲嘉宾；兼任数十家大中型企业税务顾问，在多家大型专业财税培训机构从事财税培训；主持教育部国家在线精品课程、十四五国家规划教材，全国高校教学能力比赛一等奖。

‖课程收益‖ 

C紧扣2026年《增值税法》《增值税法实施条例》及国家税务总局最新税收公告，聚焦建筑企业“人、料、机、票”四大核心涉税场景，以痛点提问激发学习欲望，帮助会计人员吃透新政变化、精准识别涉税风险、掌握实操应对技巧，规避税务稽查风险，降低企业税负成本。

‖课程大纲‖

第一天：新政开篇 +“人、料”维度痛点解析与应对

模块1：增值法新政落地暴击！建筑企业会计最先踩坑的3大痛点

【提问1】2026年1月1日《增值税法实施条例》正式施行，你是否还在用旧政策核算建筑服务计税，已经出现进项抵扣异常、纳税申报报错的情况？

【提问2】国家税务总局2026年最新税收公告取消甲供工程简易计税，你的企业还有未完工甲供项目，过渡期税务处理到底该怎么算，稍有不慎就会被稽查补税，你找到明确依据了吗？

【提问3】金税四期+新政双重监管，税务机关穿透核查“四流合一”，你企业的建筑服务计税方式选择、进项抵扣凭证管理，已经符合新规要求了吗？

【核心衔接】明确2026年新政核心变化—甲供工程简易计税取消、小规模纳税人优惠延续、进项抵扣合规门槛提升等，关联建筑企业会计日常实操痛点，说明本次培训核心价值

模块2：2026年增值税新政核心条款拆解

【提问1】《增值税法实施条例》明确了建筑服务的征税范围，你能准确区分建筑服务与其他现代服务，避免错用税率（9%vs6%）吗？

【提问2】最新公告明确小规模纳税人3%征收率减按1%延续至2027年底，你企业的劳务分包商是小规模纳税人，代开发票抵扣时，到底该按1%还是3%核算进项？

【提问3】新政明确“非正常损失”的具体范围，你企业的工地材料被盗、报废，对应的进项税额该转出还是留存，你有没有踩过“多转进项、少缴税款”的坑？

【提问4】自然人按次纳税起征点提升至1000元，你企业向自然人采购零星材料、支付劳务报酬，代开发票时如何规避“发票不合规、无法抵扣”的风险？

【核心解读】结合国务院令第826号、税务总局最新公告，聚焦建筑企业高频涉税条款，拆解计税方法、税率、进项抵扣、税收优惠的核心变化，同步给出实操判断标准

模块3：“人”的维度—用工模式涉税痛点解析

【提问1】建筑企业用工复杂（自有职工、临时工、劳务分包、劳务派遣），2026年新政对“劳务派遣服务”“人力资源外包”的计税要求调整，你能准确区分两种模式，避免错算销项、漏抵进项吗？

【提问2】你企业支付临时工工资、劳务报酬，未取得合规发票就入账抵扣，新政下税务稽查力度加大，这种操作会面临怎样的补税、罚款风险，该如何整改？

【提问3】劳务分包商无法提供9%增值税专用发票，只能提供1%或3%普票，新政下无法抵扣进项，你该如何与分包商协商调整，同时降低企业税负？

【提问4】新政明确“交际应酬消费属于个人消费，进项不得抵扣”，你企业为项目管理人员支付的差旅费、业务招待费，哪些能抵、哪些不能抵，你有没有混淆核算？

【实操应对】结合新政要求，给出用工模式优化、劳务发票获取、进项抵扣核算的具体方法，提供《建筑企业劳务用工涉税台账》模板，规避“人”的涉税风险

模块4：“料”的维度—材料采购涉税痛点解析

【提问1】建筑企业材料采购品类多（钢材、混凝土、砂石、周转材料等），2026年新政取消甲供工程简易计税，甲方供材比例高的项目，进项抵扣不足，税负从3%飙升至6%以上，你该如何应对？

【提问2】你企业采购砂石等零星材料，从小规模纳税人或自然人处取得发票，新政下发票备注栏要求更严格，未注明建筑服务发生地和项目名称，能抵扣进项吗？会被稽查吗？

【提问3】材料采购中出现“先收货、后收票”，甚至工程款与进项发票不同步，导致先缴税后抵扣，现金流压力加大，新政下如何优化流程，避免现金流错配？

【提问4】新政明确“混合销售按主业税率计税，不得拆分低税率”，你企业采购材料同时委托供应商安装，对方只开13%材料票，未拆分9%安装服务，是否存在税率错用风险？

【提问5】周转材料（钢模板、脚手架等）多次领用、循环使用，新政下进项税额该一次性抵扣还是分期抵扣，你有没有出现抵扣时点错误的情况？

【实操应对】结合新政要求，讲解材料供应商筛选（优先一般纳税人）、发票管控（先票后款）、进项抵扣核算、甲供材项目合同重构的具体方法，降低“料”的涉税风险

第二天：“机、票”维度痛点解析+风险防控+实战演练（6小时）

模块5：“机”的维度—机械设备涉税痛点解析（80分钟）

【提问1】建筑企业机械设备来源复杂（自有采购、租赁、分包方提供），2026年新政明确“长期资产专用于简易/免税项目的进项不得抵扣”，你企业的设备混用（一般计税与简易计税项目），进项该如何分摊抵扣？

【提问2】你企业租赁机械设备，对方只开“有形动产租赁”发票（13%），未区分“设备租赁+操作人员”（9%），新政下多缴了税款，该如何调整合同与发票？

【提问3】自有机械设备折旧对应的进项税额，新政下是否需要按折旧年限分期抵扣，你有没有出现“一次性抵扣后被要求进项转出”的情况？

【提问4】机械设备维修、保养取得的发票，新政下哪些能抵扣进项，哪些属于“非正常损失”不得抵扣，你能准确区分吗？

【提问5】装配式建筑项目采购预制构件（13%进项），现场安装适用9%税率，新政下如何核算进销项，实现税负优化？

【实操应对】结合新政要求，讲解机械设备采购、租赁、维修的涉税处理，提供《机械设备进项抵扣分摊台账》，规避“机”的涉税风险

模块6：新政下建筑企业增值税风险防控核心（70分钟）

【提问1】2026年新政实施后，税务稽查重点聚焦建筑企业哪些领域，你企业的“人、料、机、票”环节，已经存在被稽查的高风险点却未察觉？

【提问2】跨地区施工项目，一般计税按2%预征率预缴增值税，简易计税按3%预缴，新政下预缴时限、扣除凭证要求更严，你有没有出现“逾期预缴、少缴预缴”的情况？

【提问3】留抵退税新政优化，你企业符合增量留抵退税条件，却因台账不完整、申报不规范，无法顺利申请退税，如何解决？

【提问4】你企业是否存在“虚开发票”“购买发票抵扣”的情况，新政下金税四期穿透核查，一旦被查，会计人员需承担哪些责任？

【风险防控体系】结合2026年稽查案例，梳理建筑企业增值税高风险点，搭建“事前排查、事中管控、事后整改”的全流程防控体系，明确会计人员岗位职责

模块7：“票”的维度—发票管理涉税痛点解析（80分钟）

【提问1】2026年新政明确“增值税扣税凭证需符合税务总局规定”，你企业取得的增值税专用发票，备注栏未注明项目名称、建筑服务发生地，能抵扣进项吗？抵扣后被稽查该如何补救？

【提问2】发票开具时，你有没有出现“应税服务名称与实际业务不符”（如将“建筑服务”开成“现代服务”），新政下这种情况会被认定为虚开发票吗？

【提问3】进项发票认证抵扣期限取消后，你企业是否存在“发票积压未认证、认证后未抵扣”“已抵扣发票被对方作废”的情况，该如何处理？

【提问4】新政明确“纳税人开具增值税专用发票，应当分别列明销售额和增值税税额”，你企业开具的建筑服务发票，有没有出现“价税合计未拆分”的错误？

【提问5】红字发票开具、发票作废，新政下有哪些新要求，你有没有出现“作废违规发票、红字发票开具错误”，导致无法冲减销项的情况？

【实操应对】结合新政要求，讲解发票开具、认证、抵扣、作废、红字开具的全流程规范，提供《建筑企业发票管理台账》，规避“票”的涉税风险

模块8：实战演练—新政下“人、料、机、票”涉税实操

【演练1】案例分析—甲供工程新政应对（结合取消甲供简易计税政策，分析某建筑企业甲供项目进项抵扣不足、合同重构的实操流程，明确合规整改路径，同步关联材料采购、劳务分包的进项抵扣优化技巧）

【演练2】实操核算—某建筑企业跨地区施工项目，涉及自有设备、劳务分包、材料采购，结合2026年新政及《增值税预缴税款管理办法》（财政部税务总局公告2026年第14号），核算预缴增值税（明确预缴基数、预征率适用、分包款扣除凭证要求）、进销项抵扣（区分可抵扣与不可抵扣项目）、应纳税额，同步规范填写预缴税款台账（参照新政要求，明确台账登记要素）

【演练3】风险排查—给出某建筑企业“人、料、机、票”环节的实操案例（包含虚开发票、进项错抵、发票备注栏不规范、设备进项分摊错误等典型问题），结合2026年新政及税务稽查重点，逐一标注风险等级，给出具体整改方案及合规依据，强化实操应用能力。

模块9：现场咨询答疑

‖培训对象‖建筑安装业、劳务公司 CFO、财务总监、财务经理、税务经理、财税人员、主管会计等涉税管理部门相关人员；会计师事务所、税务师事务、财税咨询机构等税务专业人士。

‖课程资料‖本次2天训练专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。

‖培训地点‖四川◇成都（学员报名后，会前一周发送详细参会通知）

‖培训时间‖3月25日至27日（25日报到，26-27日「周四、五」两天课程）

‖相关费用‖人民币2380元/人（含授课、场地、资料、会务、咨询、发票等）。

↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

Ø户名：北京金旭红企业管理中心有限公司

Ø账号：0719 1001 0302 0001 683

Ø开户行：北京农村商业银行翠屏北里支行

Ø支付宝账户：531429375@qq.com

📞 咨询报名热线

010-69510580 找刘翔老师 

手机/微信：137 1870 3875

新法配套全解：2026增值税实操难点、风险防控与案例精讲

‖2025年3月26-28日‖深圳·维也纳‖主 讲：陈老师‖

C2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》《增值税法实施条例》正式施行，财政部、税务总局同步发布2026年第9号、第10号、第11号、第12号、第13号、第14号、第15号公告以及税务总局第4号、第6号公告等一系列配套政策，标志我国增值税全面进入法定化、规范化、严征管新阶段。

C 新法对长期资产抵扣规则、简易计税政策、预缴税收管理、销售额界定、进项抵扣、纳税义务发生时间、过渡期优惠政策衔接等核心内容作出重大调整，征管逻辑、申报口径、风险防控要求全面升级。

C 为帮助各行业企业准确把握政策变化、规范财税处理、降低涉税风险、优化税负安排，特开设本次全行业通用、重点覆盖不动产与工程相关行业的增值税新法专项培训。

通过学习，您将先人一步掌握以下财税业务技能：

1．系统掌握增值税法+实施条例+9项核心公告核心变化与执行口径。

2．精通长期资产（固定资产、无形资产、不动产）进项抵扣新规、混用抵扣与用途变更处理。

3．清晰掌握简易计税政策：可选择项目、保留项目、废止项目及过渡期衔接管理。

4．全面掌握预缴税收全流程管理：范围、基数、时限、地点、申报、抵减与风险责任。

5．熟练销售额、混合销售、兼营、差额扣除、进项抵扣、纳税义务时点等实务操作。

6．建立新法下抵扣、简易计税、预缴、发票、申报全链条风险自查与防控体系。

7．掌握2026版增值税申报表填报、合同涉税条款修订与稽查应对技巧。

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