深圳跨境亚马逊2%核定增值税,如何申报及沟通?

最近，深圳部分区域的亚马逊卖家收到消息：2025年Q3Q4的企业所得税，可以按2%或4%的应税所得率核定征收。消息传开后，更多的问题随之而来。

很多卖家问的是同一个问题：这个2%核定，是针对增值税还是企业所得税？

先澄清一个概念。近期深圳各区税务部门讨论的“2%核定”，指的是企业所得税的应税所得率，不是增值税的征收率。增值税和企业所得税是两种不同的税，核定方式和比例完全不同。

增值税方面，跨境卖家出口货物适用零税率或免税政策，不存在按2%核定征收的说法。如果卖家做的是内销或者通过跨境电商平台销售给国内消费者，增值税按13%的税率计算，小规模纳税人按1%征收。

本文重点讨论的是企业所得税的核定征收。以下是针对深圳亚马逊卖家，关于2%核定征收的申报流程和与税务局沟通的具体方法。

一、核定的到底是什么？

按照深圳市龙岗区等区域目前执行的方案，2025年Q3（9月30日之前）的业务，企业所得税按2%的应税所得率核定。Q4（10月1日至12月31日）的业务，按4%的应税所得率核定。

所谓“应税所得率”，就是税务局不按你的实际利润征税，而是按你的销售额乘以一个固定比例，算出一个“核定利润”，再对这个核定利润征收企业所得税。

举个例子。Q3销售额1000万，乘以2%，核定出来的应税所得额是20万。这20万就是税务局认定的“利润”。然后再对这20万征收企业所得税。如果企业符合小微企业标准，20万乘以5%，实际缴纳的企业所得税是1万元。换算成对销售额的税负，就是0.1%。

增值税不在这个核定范围内。出口业务增值税适用免税或零税率，无需额外缴纳。

二、哪些卖家适合申请核定征收？

不是所有亚马逊卖家都适合申请核定，也不是所有申请都能获批。以下三类卖家获批的概率相对较高。

第一类，无票采购占比高的卖家。供应商大部分无法开具发票，导致成本凭证严重缺失，账面利润虚高。

第二类，个人卡收款金额大的卖家。大量货款通过法人或股东个人账户收取，公司对公账户流水很少，导致账目与实际经营情况严重不符。

第三类，香港公司账目不全的卖家。通过香港公司进行采购或收款，但香港公司长期未做账、未审计、未报税，导致整个交易链条的成本数据不完整。

如果你的情况符合上述任何一类，可以考虑主动向主管税务机关申请核定征收。

三、主动申请的沟通话术和步骤

很多卖家不知道去税务局该怎么开口，也不知道该找谁。以下是具体的操作步骤和沟通话术。

第一步，找到正确的对接人。

联系你公司注册地址所在区的主管税务机关，通过纳税服务热线或办税服务大厅，找到你的税管员（也就是专管员）。如果不确定税管员是谁，可以拨打12366，提供纳税人识别号，客服会告知你对应的税管员及联系方式。

第二步，电话预约面谈时间。

打电话给税管员时，可以参考以下话术：

“你好，我是某某公司的财务负责人。我们公司是做亚马逊出口业务的，目前存在成本发票缺失严重的问题，导致账面利润与实际经营情况差距很大。我们想当面汇报一下具体情况，咨询是否有适用的税务处理方式。请问您什么时候方便？”

这段话术的核心是：不提“核定征收”四个字，先说明问题和诉求，让税管员来判断适用的处理方式。

第三步，准备书面材料。

面谈前，准备好以下材料：

书面情况说明，内容包括公司主营业务、经营模式、无票采购的原因和占比、供应商开票情况、资金收款渠道说明。

近两年的平台销售数据汇总表，可以从亚马逊后台导出。

供应商清单，列明供应商名称、采购金额、能否开具发票（能开专票、能开普票、完全不能开票，三类分别标注）。

资金收款账户说明，包括对公账户、第三方支付账户、个人账户的用途和金额统计。

第四步，面谈沟通的重点。

面谈时，重点说明三个方面的问题。

说明成本残缺的原因。如实告知供应商以档口、小作坊为主，大部分无法提供发票，导致成本凭证严重缺失。

说明账目与实际的差异。因为成本票不足，账面利润远远高于实际利润，按账面利润纳税企业无法承受。

说明希望解决的问题。不是要求免税或减税，而是希望税务局根据实际情况，确定一个合理的征税方式。

不要主动提出“我要核定征收”，而是说“希望税务局根据我们的实际情况，依法确定适用的征收方式”。税管员自然会在法律框架内给出方案。

第五步，拿到书面批复后再申报。

如果税管员同意按核定征收处理，会出具核定通知书或者书面批复。拿到这个文件后，再按核定的比例进行申报。千万不要自行按2%的比例申报，没有批复就申报，系统会判定为申报异常。

四、增值税的申报如何处理？

如前所述，亚马逊卖家出口业务适用增值税免税或零税率政策。具体申报方式如下。

如果做的是FBA模式，货物通过物流公司报关出口，凭报关单和物流单据，在增值税申报时填入“出口货物销售额”一栏，适用免税政策。

如果做的是FBM小包直发模式，货物通过邮政或快递小包发出，单票金额较低，通常也适用免税政策，申报时在“跨境应税行为免税销售额”栏目填报。

如果做的是内销业务（即通过亚马逊中国站销售给国内消费者），增值税按正常税率申报：一般纳税人13%，小规模纳税人1%。

需要注意的是，核定征收企业所得税，不影响增值税的申报方式。增值税仍按正常流程申报。

五、2026年之后怎么办？

目前深圳各区税务部门的明确口径是：核定征收是2025年度的过渡性安排，2026年起原则上转向查账征收。

这意味着，窗口期有限。建议在2025年内同步完成以下三件事，为2026年的查账征收做好准备。

采购端，逐步将能开票的供应商比例从目前的不到20%提升到50%以上。接受3%到5%的价格上浮，换取合规的进项发票。

资金端，逐步将个人卡收款切换到对公账户收款。如果境外资金需要合规回流，通过香港公司或正规报关渠道结汇入境。

账务端，建立每月数据核对机制。每月从亚马逊后台导出交易数据，与公司账面收入和成本进行核对，确保差异在可控范围内。

六、几个常见问题解答

问：2%核定的是增值税还是企业所得税？
答：企业所得税的应税所得率，不是增值税。增值税出口业务适用免税或零税率。

问：所有区的执行标准都一样吗？
答：不一样。目前龙岗区按Q3的2%和Q4的4%执行，南山区和宝安区按3%到3.5%的统一比例，福田区个案评估。以你主管税务机关的答复为准。

问：小规模纳税人能申请吗？
答：可以。小规模纳税人和一般纳税人都可以申请。小规模纳税人本身增值税按1%征收，企业所得税仍可申请核定。

问：2025年之前的业务能核定吗？
答：目前明确的是2025年Q3Q4。更早年份的业务需要单独与税管员沟通，获批难度较大。

问：核定之后还会被稽查吗？
答：核定征收不等于免于稽查。如果后续发现存在虚报销售额、隐瞒收入等问题，核定批复可能被撤销。

七、总结

深圳部分区域针对亚马逊卖家的2%或4%核定征收，针对的是企业所得税，不是增值税。增值税出口业务适用免税或零税率，按正常流程申报即可。

申请核定的核心是与主管税务机关的有效沟通。主动说明成本残缺的实际情况，提交完整的书面材料，让税管员依法判断适用的征收方式。拿到书面批复后再申报，不要自行操作。

这个窗口期预计不会持续太久。2026年起原则上转向查账征收，建议在窗口期内同步推进采购端、资金端、账务端的合规整改。

评论区打“核定”，我发你核定征收的沟通话术模板和材料清单。去税务局怎么说、带什么材料，照着来就行。