深圳跨境电商税务真实解法:要求单店合规;9810非必选项;认可境外采购行为;增值税争议得解

2026年，深圳跨境电商圈经历了一场集体性焦虑。平台店铺被严查、9810遭质疑、买单出口被围堵——一连串的监管动作让不少卖家陷入迷茫：到底怎么报才合规？

随着深圳税局工作的逐渐推进，一个基于单店合规的方案逐渐清晰，并非一定要店铺主体独立报关出口，9810非必选项，店铺公司的境外采购行为被认可。

01 核心逻辑：把“出口”和“销售”分开

这套方案的精髓在于：让店铺公司脱离“出口”框架，不再被当作出口企业来对待。

具体怎么理解？

这套单店合规方案，涉及以下三个主体：

亚马逊A店，出口公司B或个体户B（取决于出口报关方式是一般贸易0110还是市场采购贸易1039），香港公司C

业务链路为：出口公司B或个体户B → 香港公司C → 亚马逊A店。

新思路的关键变化在于：

亚马逊A店铺主体不再以“出口销售”的名义报关，而是专注做亚马逊平台销售这件事；

香港公司C专注于采购国内商品，并于境外销售给亚马逊店铺主体A。

出口公司B或个体户B专注于国内采购出口销售，销售给境外客户：香港公司C。

为什么要这样设计业务流程？

最核心的要点是为了规避境内应税行为！

因为根据《增值税法》第一章第四条规定：销售货物的，货物的起运地或所在地在境内，才属于境内应税交易。

店铺公司A销售的是已经在境外的货物，起运地和所在地都不在境内——因此，根本不涉及中国的增值税。

这就从根本上解决了困扰卖家已久的增值税争议：店铺收入不再是“出口免税”问题，而是“不属于境内应税交易”问题，压根不在增值税的征税范围内。

02 出口方式灵活：0110或1039都可以

既然主体B只负责把货弄出去，用什么方式报关？

答案是：0110一般贸易可以，1039市场采购也行，不强制9810。

具体怎么选，看你的业务情况：

0110一般贸易：适合有进项发票、想拿退税的卖家。流程成熟、监管口径统一，按实际采购成本加合理利润报关，收汇后正常申报退税。

1039市场采购贸易：适合没有进项发票、采购来源分散的小型卖家。优势在于免征增值税、个人所得税核定征收（仅0.4%），税负低且能正常收结汇，不需要进出口权。

无论选哪种方式，出口环节都不需要店铺公司参与。 店铺公司只做一件事：在境外销售货物。报关单抬头是B公司，收汇也是B公司的事，与店铺公司无关。

03 税务申报：利润在哪里，税就在哪里

货出去了，钱回来了，怎么申报？

店铺公司A的申报逻辑：亚马逊销售收入（GMV）扣除境外采购成本、平台佣金、广告费、仓储费后的所得，按企业所得税申报。

关键细节：

• 增值税：店铺公司收入填报“免税销售”栏次，依据是“货物不在境内”不属应税交易

• 采购成本：凭香港C公司的发票或收款凭证作为税前扣除依据

• 平台费用：需取得境外形式发票（Invoice），保留后台费用明细截图

• 采购款必须用外币支付给C公司，不能用境内人民币

出口公司（或1039个体户）的申报逻辑：按传统出口企业申报，0110模式申请退税需确保收汇与报关单匹配；1039模式免税但不退税，收汇不要求付款方与收货人一致。

这套逻辑的核心是：利润在哪里产生，就在哪里纳税。 境外销售产生的利润留在店铺公司，按企业所得税正常申报；出口环节只是货物跨境，按出口规则处理，各自申报所得。

04 不要求归集，单店单报更稳妥

过去不少卖家采用“赛维模式”——多个店铺归集到一家出口公司统一报关，试图降低管理成本。

这里面面临诸多问题，涉及税收准确性，公平性，以更深层次的地方税源分配问题。

同时赛维模式会极大增加基层税务工作者工作量，如何跨税局考证核实，成为他们开展工作的一大难点，同时税务系统也会因为平台数据定时推送，自动产生收入差异提示，需要人工介入解除。一切需要特殊处理的工作都很麻烦。

不少中介会用赛维来做例子。在这里，笔者提醒，IPO的企业与普通企业实操上存在本质区别。就简单而言，两者工作量存在天与地的差异，不具体普及推广的可能性。

而且深圳监管部门已明确表态：不支持简单粗放的归集申报。 如果企业确需归集，必须满足两个条件：成本需合理分摊到具体店铺；每个主体需有完整经营数据，杜绝“空壳主体”或“全部零申报”。

换句话说，单店单报才是当前更稳妥的选择。 每个店铺对应一个境内主体，各自申报收入、扣除成本、计算所得。虽然增加了管理复杂度，但每个主体的账务独立、数据清晰，被追溯时也更容易自证业务真实性。

05 举例：

深圳龙华的3C卖家老周，2025年下半年开始按照这个逻辑重构了自己的架构。

他原有模式：境内店铺公司仅做开店使用，0申报。货物买单出口，没有完整报关出口流程。

但收到税务局问询后，他做了调整：

第一步：成立香港公司作为境外采购平台，从国内出口出体采购货物后，在境外销售给各个境内店铺公司，财务独立核算。

第二步：境内店铺公司独立核算，亚马逊回款进入第三方收款账户后，以外币支付采购款给香港公司，保留完整付款凭证。

第三步：出口环节，有票采购走0110，无票采购走1039，按实际采购价加10-20%毛利报关，正常收汇核销、申请退税。

第四步：店铺公司每季度/月度申报企业所得税，扣除境外采购成本、平台佣金、广告费、仓储费后的所得，按企业所得税申报，净利润控制在合理范围之内。

老周坦言：“合规成本确实上来了，但睡觉踏实了。以前总担心哪天被追溯，现在每笔账都能说清楚来源和去向。”

06 写在最后：合规不是选择题

2026年，平台数据直连税务、金税四期全面落地、亚马逊向税务机关报送卖家信息的颗粒度越来越细——监管的技术手段已经远远跑在了卖家的“筹划”前面。

深圳给出的这套方案，本质上不是“避税技巧”，而是让业务实质回归法律形式：货怎么走、钱怎么回、利润在哪产生，就按对应的规则申报。

与其纠结9810还是0110，1039。不如问自己三个问题：货物流转的每一步都有据可查吗？资金回流的路径能完整呈现吗？每一笔收入和扣除都经得起追溯吗？

能回答清楚这三个问题，就是当下最真实的合规。

合规没有标准答案，但有一条底线——业务是真实的，链路是可追溯的，数据是经得起检验的。 在这条底线之上，选择最适合自己业务规模的申报方式，才是深圳卖家应对监管变局的长久之计。