年末岁初各地电商卖家面临合规经营的必然选择，而很多跨境电商卖家希望合规，但现实操作中很难落地，各地陆续出台各种贸易模式的实操指南，最近深圳的跨境电商9610模式已可切实落地了，我们来看看相应的实操流程吧！

一、9610 政策核心要点（深圳最新口径）

1. 监管代码含义

9610 = 跨境电子商务零售出口（B2C 直邮/快递）

直接卖给境外个人消费者

以邮政、快递、物流集货方式出境

适用：小包、快递、海外仓直发（走9610清单）

2. 核心监管特点（深圳重点）

清单核放、汇总申报

逐单报清单 → 海关快速放行 → 月底汇总成报关单

三单比对（订单+支付单+物流单）

单票限值：人民币5000元以内（个人合理自用）

适用区域：深圳跨境电商综合试验区内企业（全市基本全覆盖）

3. 企业资质要求（必须全有）

工商注册（深圳）

海关备案：进出口收发货人 + 跨境电商企业

电子口岸、单一窗口开通

外汇名录登记（可正常收汇）

税务：出口退（免）税备案 / 跨境电商免税登记

二、9610 实操全流程（深圳企业标准路径）

第1步：企业备案（一次性）

1. 海关：

进出口收发货人备案

跨境电商企业备案（海关企管/单一窗口）

2. 深圳跨境电商公共服务平台注册（对接通关、免税）

3. 外汇管理局名录登记

4. 税务局：出口退（免）税备案

第2步：业务前准备

对接电商平台/独立站：获取订单数据

对接支付机构：获取支付单

对接物流商（邮政/快递/货代）：获取物流单

商品归类：准备准确 HS编码、申报要素、货值

第3步：9610 清单申报（核心通关）

通过 深圳单一窗口 / 深圳跨境电商公共服务平台 申报：

监管方式：9610

贸易国、运抵国、境外买家信息

品名、数量、单价、总价、重量

三单信息自动/人工匹配

海关审核 → 电子放行 → 货物交物流出境

第4步：汇总申报（月度）

每月将已放行清单汇总生成出口报关单

用于：退税 / 免税 / 收汇 / 外汇核销

第5步：物流离境 + 结关

物流实际离境

海关结关（产生结关信息）

结关信息同步至税务局（免税/退税依据）

第6步：收汇（必须合规）

通过对公账户收汇

外汇申报：货物贸易-跨境电商

保留：订单、物流、申报清单、收汇水单

三、财税政策（深圳 9610 最关键部分）

（一）增值税政策（二选一）

1）有票 → 正常出口退税（一般纳税人）

取得增值税专用发票

按 HS 编码对应退税率退税（13%/9%/6%等）

凭：汇总报关单 + 进项专票 + 收汇凭证 申报退税

2）无票 → 【无票免税】（深圳综试区核心政策）

政策依据：财关税〔2018〕49号、国家税务总局公告2019年第36号、深圳最新实施细则

条件：

注册在深圳综试区

通过跨境电商平台出口

在深圳跨境电商公共服务平台登记、申报、留存数据

海关9610/9710/1210等监管方式出口并结关

优惠：

免征增值税、消费税

不用进项票，也不用视同内销补税。

（二）企业所得税政策（深圳综试区）

【核定征收：应税所得率 4%】

政策：综试区内跨境电商零售出口企业，无法准确核算成本的，可实行核定征收。

公式：

应纳所得税 = 收入总额 × 4% × 税率（25%/小微企业优惠）

小微企业叠加优惠（最常用）

应纳税所得额 ≤300万：实际税负极低

9610 无票免税 + 4%核定 = 目前跨境电商最安全、最常用财税组合

（三）无票免税实操要点（深圳最新）

1. 必须在 深圳跨境电商线上综合服务平台 完成：

企业信息登记

出口免税明细登记（清单/汇总数据）

2. 海关结关信息是免税核心依据

3. 留存资料备查（至少5年）：

订单、支付、物流、清单、放行信息、收汇凭证

4. 增值税申报：

填在 免税销售额

不抵扣进项，不做视同内销

四、9610 常见风险（深圳企业必避）

“买单出口、走体外循环” → 不能享受免税、核定，还涉嫌虚开/逃汇

三单信息不一致、金额虚高/低报 → 海关、税务、外汇三连风险

只走货、不收汇/私户收汇 → 免税、退税、外汇均不合规

超过5000元仍强行按9610申报 → 违规

五、总结

9610 = B2C直邮零售出口，清单快放、月度汇总；

有票走退税，无票走【免税+4%核定征收】，

深圳综试区全覆盖，三单齐全、收汇合规、平台登记即可享受。

附：深圳9610 企业备案/开通入口链接

资质项 办理入口 办理要点

工商/税务登记 深圳市市场监管局/电子税务局 深圳注册独立法人，完成税务报道

海关备案 中国国际贸易单一窗口：https://www.singlewindow.gd.cn/

海关进出口收发货人备案+跨境电商企业资质备案（勾选“电子商务企业”）

电子口岸 中国电子口岸：https://www.chinaport.gov.cn/

办理法人卡/操作员卡，开通通关申报权限

出口退（免）税备案 电子税务局：https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/

【我要办税】→【出口退税管理】→【出口退（免）税企业资格信息报告】

所得税核定（可选） 电子税务局/综服平台 提交《企业所得税核定征收鉴定表》，申请4%核定

平台注册与实名认证（深圳市跨境电商线上综合服务平台）

- 入口：https://www.szceb.cn/（通关业务注册+无票免税登记专用）

1. 注册：选择“通关业务注册”，填写统一社会信用代码、企业名称等，上传营业执照、法人身份证、电子口岸卡信息，提交审核（1个工作日）

2. 实名认证：法人/经办人刷脸核验，绑定电子口岸卡，开通无票免税登记权限

3. 登录：用电子口岸卡或平台账号登录，进入“无票免税登记”模块

4.报关申报（广东单一窗口）

- 入口：https://www.singlewindow.gd.cn/→货物申报→跨境电商零售出口（9610）

- 提交三单（订单、物流单、支付单），清单申报，每月汇总生成报关单

- 海关放行结关，获取电子报关单与结关信息

5. 税务申报

- 免税申报：以平台免税登记凭证为依据，增值税免税申报

- 所得税：按4%核定征收（已核定企业），季度预缴、年度汇算

- 资料留存：订单、物流单、结关信息、收款凭证，保存5年。

学无止境，行则将至！  心藏丘壑，行稳致远！

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