广州老板们注意了！
不管是南沙的工厂采购个人原材料、天河的公司请兼职做设计，还是海珠的企业发股东分红，向个人付款都是日常经营的高频操作。但从2026年1月1日增值税法新规落地后，很多企业因为没摸清扣缴规则，已经收到了税务预警通知！
少缴一笔税、漏报一次扣缴，不仅要补缴税款+滞纳金，还可能影响企业纳税信用，甚至影响南沙自贸区、广州经开区等区域的政策优惠享受资格。今天就用广州企业听得懂的话，把向个人付款的税费扣缴问题说透，实操要点一次掌握！
先代入2个广州本地场景，看看你有没有踩坑？
【场景1】
南沙某科技公司请兼职程序员开发小程序，支付报酬2万元，没扣任何税费，直接转账给个人。程序员没主动申报个税，公司也没履行代扣义务，最近被南沙税务局约谈——新规下这种情况，公司需补缴个税+罚款，还影响企业所得税税前扣除！
【场景2】
白云某餐饮企业向个人采购新鲜食材，支付1.5万元，对方没开发票，企业直接入账。2026年增值税新规实施后，支付方（企业）需代扣增值税及附加，但这家公司完全没操作，面临税务稽查风险。
其实这不是个例，很多广州中小企业主都有误区：觉得“钱给个人就行，税费是对方的事”。但新规明确后，企业的扣缴责任被大大强化，尤其是在广州这样的一线城市，税务监管更严、数据化程度更高，违规成本只会越来越高。
核心干货：向个人付款，3类税费代扣代缴明细（广州企业专属解读）
结合2026年新规和广州本地征管要求，企业向个人付款，主要涉及3类税费，每类的扣缴要点、例外情况都给大家拆明白：
（一）个人所得税：8类必扣，1类例外（广州企业最易踩坑点）
这是最核心的扣缴义务，广州企业不管支付什么款项，先判断是否属于以下范围：
✅必须代扣的8个税目（覆盖广州企业90%付款场景）：
工资薪金（比如全职员工工资）、劳务报酬（兼职设计、讲课、维修等）、稿酬（给媒体撰稿、公众号投稿）、特许权使用费（使用个人专利、版权等）、利息股息红利（股东分红、借款利息）、财产租赁（租个人的办公室、设备）、财产转让（收购个人的股权、房产、设备）、偶然所得（抽奖奖金、赠品等）。
❌唯一例外：经营所得（广州企业重点区分）
比如个人开个体户卖食材、开工作室提供服务（已办理税务登记），企业向其付款时，无需代扣个税——因为经营所得按利润计税，付款时无法精准核算税额，由个人自行申报（比如南沙个体户可通过电子税务局自行报税）。
💡广州本地提醒：向个人支付工资薪金时，必须完成个税代扣代缴，这是该笔支出能在企业所得税税前扣除的前提（比如广州企业汇算清缴时，没代扣个税的工资支出，会被调增应纳税所得额）。
（二）增值税：2026新规重点！广州境内企业必须代扣
这是2026年变化最大的部分，很多广州企业还没适应，核心要点如下：
✅扣缴义务主体：仅“境内单位”（广州的公司、企业、社会组织等），个人付款（比如老板私人向个人买东西）无需代扣。
✅代扣场景：向自然人支付“应税交易”款项（卖货物、提供服务、转让无形资产/不动产），比如广州企业请个人做装修、采购个人的五金配件、租个人的商铺等。
✅广州实操细节：自然人按小规模纳税人计税，征收率一般3%，2027年底前部分场景可按1%（比如劳务报酬、货物销售）；计算时先算不含税金额（含税金额÷（1+征收率）），再乘征收率。比如支付10100元劳务报酬，不含税10000元，按1%代扣增值税100元。
❌无需代扣的情况：个人已代开发票并缴过增值税（比如个人去广州税务局代开了食材采购发票）、支付工资薪金/抚恤金（不属应税交易）、向个体工商户付款（对方自行申报）。
（三）附加税费：随增值税同步扣缴，不用额外费心
附加税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，广州企业只需记住一句话：“扣增值税时，同步扣附加税”。
✅计算逻辑：以代扣的增值税税额为计税依据，按广州本地税率计算——市区（天河、海珠、越秀等）城建税7%，教育费附加3%，地方教育附加2%；南沙、增城等区域城建税5%（具体按企业注册地税务要求执行）。
✅操作要点：不用单独核算，申报增值税代扣时，系统会自动带出附加税费，一并申报缴纳即可。
广州企业实操指南：4步搞定代扣代缴，避免踩坑
结合广州电子税务局操作和本地监管要求，给大家整理了一套标准化流程，财务人员直接照做：
1.付款前“三确认”
①对方是否为自然人（非个体户、非公司）；
②款项是否属于增值税应税交易（参考上面的场景）；
③对方是否已开票缴税（避免重复代扣，比如个人提供了代开发票，需留存发票备查）。
2.算准应扣税额
个税按对应税目税率（比如劳务报酬按20%-40%预扣），增值税按1%-3%征收率，附加税按注册地税率，广州企业可借助电子税务局“税费计算器”核对。
3.线上申报缴纳
登录“广东省电子税务局”，找到“代扣代缴申报”模块，填写自然人身份证号、交易信息、扣税金额，按月汇总申报（次月15日前完成，和增值税申报同步），不用跑线下大厅。
4.留存凭证备查
完税凭证（税务局开具）、劳务合同/采购协议、付款记录，这三类资料要留存至少5年，广州税务稽查时会重点核查（比如南沙区企业享受优惠政策时，需提供完整扣缴凭证）。
注意事项：这些红线广州企业绝对不能碰
1.别心存侥幸“不代扣”
新规下，未履行扣缴义务的，税务机关会追缴税款+加收每日万分之五的滞纳金，还可能处欠缴税款0.5倍-5倍的罚款，影响企业纳税信用评级。
2.别混淆“经营所得”和“劳务报酬”
比如个人以工作室名义提供服务（有税务登记），属于经营所得，无需代扣个税；若以个人名义提供服务，属于劳务报酬，必须代扣个税+增值税+附加税。
3.南沙、自贸区企业额外注意
享受区域税收优惠的企业，必须确保所有付款和扣缴合规，否则会被取消优惠资格，已享受的优惠需补缴税款。
最后提醒：2026年是税务合规大年，广州企业务必在一季度完成付款流程梳理，尤其是经常向个人付款的行业（电商、餐饮、设计、平台经济等），早规范早安心！
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附：引用法律法规及学术资料
《中华人民共和国增值税法》第十五条
《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十五条
《中华人民共和国个人所得税法》第九条
《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告2025年第16号）
广州市南沙区税务局《平台经济领域税费征管服务指引》（2025年版）
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