第一讲：行业背景与税务监管新形势
（一）医美行业发展现状与合规痛点
1. 行业特点：部分机构重逐利、轻合规，合规意识薄弱
2. 核心痛点：税务处理不规范、资金流转混乱
（二）行业税务监管新趋势
1. 从“以票管税”向“以数治税”升级
2. 税务部门协同多部门联合执法
3. 税务与医疗反腐
第二讲、四大涉税风险深度拆解之法律依据与化解
1 风险一：体外循环（行业最高发，6 案均涉及）
2 风险二：免税核算（政策滥用重灾区）
《增值税暂行条例》（2026 年新法延续）：医疗服务免税需同时满足 “医疗机构资质 + 医疗服务范围 + 合规定价”，缺一不可国家税务总局上海市税务局
《增值税法实施条例》：未分别核算免税与应税收入的，不得享受免税优惠，全额按应税税率征税
3、风险三：渠道返佣（行业 “顽疾”，稽查重点）
4、风险四：两税差异（申报高频错误，易预警）
5 风险具体表现
增值税 vs 企业所得税：收入确认时点、金额不一致
2026 年增值税新规 “首次服务时一次性确认”
《企业所得税法》《增值税法》：两税申报数据需逻辑一致，差异过大触发金税四期 “数据比对异常” 预警，被要求自查 / 稽查
第三讲、2026 年新增值税法核心变化与医美行业高度直接相关的规定
1、 新增值税法（2026 年 1 月 1 日施行）核心变化
纳税义务发生时间（预收款最大变化）
税率与征收率
一般纳税人：医美服务 6%、产品销售 13%、免税医疗服务 0%
小规模纳税人：2027 年底前 1%，2028 年起 3%；月销售额≤10 万（季≤30 万）免征增值税（仅限普票）
免税政策收紧（医美影响最大）
2、医美行业增值税专项规定（2026 年新政）
医疗服务 vs 医美服务：免税与应税边界（精准划分）
预收款（储值卡 / 年卡 / 疗程卡）增值税处理（实操重点）
3、企业所得税申报实操 + 两税协同处理
企业所得税收入确认（与增值税差异）
两税协同处理（避免差异预警）
第四讲、资金流转合规与申报实操及风险自查落地
1、医美机构资金流转规范（杜绝体外循环）
收入资金闭环
支出资金合规
2、增值税 + 企业所得税申报实操（2026 年新政）
3、医美机构税务风险自查清单（落地工具）
第五讲：合规落地路径与实操建议
1 税务合规落地步骤
2 资金流转合规落地建议
3 常见问题解决方案
4 互动答疑与总结
刘万成
财税管理实战专家
20年财税管理实战经验
10+家上市公司的签字注册会计师
中国注册会计师CPA
深圳市注册会计师协会专业技术委员会委员
郑州轻工业大学校外研究生导师
《财效罗盘™》版权联合主讲老师
现任：鹏盛会计师事务所 | 合伙人
曾任：利安达会计师事务所深圳分所 | 合伙人
曾任：亚太集团会计师事务所（综合实力全国同行业第17名） | 合伙人
20+家企业财税顾问：中国平安（连续3年）、富士康集团（连续3年）、罗湖汝南实业等
200+个审计项目主审：河南交通投资集团专项审计【规模100亿元】、河南水利投资集团年度审计【规模120亿元】、深圳市燃气集团并购河南天伦燃气审计项目【规模160亿元】、建银国际并购深圳奇迹智慧网络审计项目【规模5亿】等
实战经验：
刘老师在从事审计15年，曾负责多家知名审计及税务工作，在企业会计准则应用、税收筹划与风险应对、风险管理与内控管理、并购重组税务筹划、上市审计等方面均积累了丰富的实战：
——“外”开展企业投融资的合规审计，保障企业顺利进行资本运作，推动企业发展
【并购审计】作为主审，带队完成河南水投集团并购审计，保障集团顺利合并上百家子公司，合并规模超过1000亿元
【发债审计】带队完成中州水务发债审计，企业发债金额10亿元
【企业年审】已服务万向一二三股份公司（审计资产80亿）、挂牌公司春泉园林股份有限公司（审计资产43亿）、南阳宛运集团有限公司（审计资产6亿）等100+家企业开展年度审计，累计审计金额超过2000亿元
——“内”开展为企业内控审计咨询，及时发现企业财务风险，开展有效税收筹划
【税收筹划】曾为惠州大亚湾并购河南某新能源企业的并购业务进行税务筹划，为企业节约税金260万元
【决算审计】带队完成深圳港铁深圳地铁四号线二期工程竣工决算审计，出具竣工决算审计报告，项目决算金额68亿元。
【内控建设】带队完成深圳市搜兔科技公司（跨境电商企业）内部控制搭建工作，重新搭建顶层股权架构，完善业务流程，为企业上市做准备
培训经验：
刘老师自2005年开始从事财务人员培养工作，至今已辅导超10万名财务人员，其中开展财务人员专业资格考试辅导（初中级会计师资格、注册会计师等）近千场，学员中级会计师全科通过率超过80%，注册会计师单科通过率超过70%。
刘老师还将财税知识，结合自身的财务实战经验与亲历的案例，为企业财务人员设计实用且有效的财税课程，帮助企业在内部控制设置、投融资并购等方面有效规避财税风险：
→ 服务卓建律师事务所、南山区财政局开展《金四背景下税务稽查应对策略》，累计30+期
→ 服务平安保险等开展《创业者（老板）必懂的股权与税务》，累计20+期
→ 服务深圳宝安产业集团、盐田区财政局开展《企业风险管理与内部控制》，累计10+期
→ 服务金蝶公司、华侨城集团开展《财务报表分析与舞弊识别》，累计10+期
主讲课程：
《财效罗盘™️——管理者的财务思维和经营决策》（
《通过报表看透企业风险：财务报表分析与舞弊识别》
《创业者（老板）必懂的股权与税务》
《金四背景下税务稽查应对策略》
《高净值客户税务风险及税收筹划》
《企业风险管理与内部控制》
《企业战略与财务战略》
《企业成本分析与控制》
服务的部分客户：
平安银行、工商银行、内蒙古瑞众人寿、中国人寿财保、广州农行、招商局金融科技、前海微众银行、万和证券、深圳水务、深圳财政局、深圳盐田区财政局、深圳市南山财政局、深圳市燃气集团、惠州市产业投资集团、深圳市资本运营集团、深圳宝安产业投资集团、深圳市深粮控股股份、中海地产、金地地产、华侨城地产、深圳特发集团、深圳市特区建工集团、深圳高速公路集团、深圳宝安建设投资集团、中国铁建投资集团、中国移动、中国电信、金蝶国际软件集团、深圳原子智造科技、亿思腾达股份、协创数据技术股份、广东省电子信息产业集团、天亿马股份、富士康集团、安阳钢铁集团、光大环保、平煤神马集团、深圳微芯生物科技、深圳市沙河高尔夫球会等。
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