官宣!深圳卖家已收税局电话:按“千1”申报

大家好，我是颖姐，一个喜欢用真实案例聊财税的税务师。条文本身是枯燥的，但我一直相信，结合场景和实操，财税问题才能真正说得明白、用得踏实。

上周我们聊过一版政策动向，不少卖家朋友后台问我：2025年9月底之前按2%利润率核定，9月之后按4%，到底是真是假？文件有没有出来？

今天可以明确告诉大家：消息是真的。今天上午已经有深圳卖家接到税管员电话，通知按“千1”去申报了（也就是核定应税所得率4%背后的实际税负口径）。同时圈内也流出了一份《跨境电商企业涉税问题相关口径》的内部指引，里面把店铺纳税主体、所得税申报、存量业务处理、平台费用怎么税前扣除等问题，都讲清楚了。

下面我逐条帮你拆解，结合真实业务场景来说。

一、谁开店，谁交税——纳税主体别再搞混

原文件口径：在平台注册店铺对应的那个企业，就是企业所得税的纳税主体。一个公司开多个店铺，每个店铺对应的公司各自独立纳税。

也就是说：你在亚马逊、Temu、Shein上注册店铺用的那家国内公司，税务局就找它算账。别想着用A公司的亏损去抵B公司的利润，行不通。举个例子：你有三家公司——深圳XX科技、深圳XX贸易、东莞XX电商，各开一个店铺，那就三家各自申报，不能打包混着算。

二、所得税怎么申报？分两种情况

1. 符合综试区政策的 → 核定征收

直接按核定的利润率交，省事。

2. 不符合或者想查账征收的 → 看账能不能算清楚

• 店铺自己能算清成本：自己申报。

• 一个母公司（运营主体）统一管多个店铺，统一核算：成本按各家店铺的收入占比分摊，然后每家店铺拿着分摊后的成本去申报。

举个例子：你用一个运营主体管三个店：A店年收入600万，B店300万，C店100万。全年总成本费用500万。那分摊就是：A店分60% → 300万成本，B店分30% → 150万，C店分10% → 50万。各店拿这个数去算自己的所得税。

三、历史遗留问题（存量业务）怎么处理？最受关注！

税务局对2025年及以前年度的存量业务，按以下口径：

• 如果你算不清成本费用（很多卖家前期没合规记账）：✅ 2025年9月底之前的业务 → 按2%应税所得率核定✅ 2025年10月~12月的业务 → 按4%应税所得率核定

• 如果运营主体已经统一核算并足额交了税：按收入占比分摊还原到各店铺后，发现整体没有少交税，那就不用追溯调整，也不用重新申报。

温馨提醒：这个“事后核定”就是给历史账目不清的卖家一个合规出口。2%和4%的利润率，对应实际税负大约是千分之五和千分之十（按25%税率算），也就是电话里说的“千1”左右。

四、代理出口企业（物流商）注意了

2025年10月之后，代理出口企业如果搞不清楚货是哪个卖家的（无法溯源），税务局就按4%利润率对这批货核定企业所得税。

但如果物流商能提供证明材料，证明上游卖家已经自己申报交税了，那就只需要就自己赚的代理费交税。之前多交的还可以退税。

也就是说：这条会倒逼物流商去推动卖家合规完税。以后做代发的朋友，记得把委托方的纳税证明拿好。

五、付给平台的费用，能不能税前扣除？

凭证问题 —— 解决了

• 有境外invoice或receipt，直接用。

• 拿不到发票的，从亚马逊等平台后台下载的费用清单（含交易日期、双方信息、商品详情、金额）也能当凭证。👉 你的广告账单、月度费用报告，基本都符合。

扣除比例问题 —— 要留意文件说“按现行政策规定执行”，现行规定是：

• 佣金税前扣除上限 5%

• 广告费税前扣除上限 15%

颖姐提醒：亚马逊佣金普遍15%左右，广告费占比也不低，超出部分暂时不能税前扣除了。这会拉高实际税负。卖家要重新测算一下，看看是不是要把部分费用挪到其他主体或优化投放结构。

最后说两句

这次口径落地，对大部分中小卖家来说，反而是件好事——历史账目不清的有了明确出路，平台费用凭证问题也松了口。但真正让人头疼的，往往是具体落地时的选择：

• 怎么按新口径做Q3、Q4的申报？

• 到底要不要走9810？佣金和广告费的扣除比例上限，对9810、9710、0110的影响分别有多大？

• “按收入占比法分摊”在实际操作中怎么分才不会被税务局挑出毛病？

这些不是看几条文就能想明白的，每个卖家的店铺结构、收入规模、历史账目都不一样。

如果你正在为这些事头疼，别自己硬扛。私信我，带上你的具体情况（店铺数量、主体结构、大致收入体量），我会给你做一次针对性的诊断，帮你把最纠结的那一步走清楚。