三类跨境电商从业者迎来重大利好:深圳首开先河推行＂无票免税＂申报机制!但这项制度是否与你匹配?
- 2026-06-18 02:42:27
(图片来源于鸿鑫瑞)
"深圳实现无票免税了！"近期跨境电商行业热议这一突破性制度。尚未开展含税采购和规范报关的商家暗自窃喜：第四季度税务申报已结束，税务部门既未发送提醒也未电话联系，这是否暗示仍可延续买单出口模式？
而已经实施合规化运营的商家则心生疑虑：是否过早转型？是否存在制度红利错失？
本文将为你深入剖析制度要点：
如果有关于#跨境电商无票免税登记等相关问题不明白的可以+鸿鑫瑞商务顾问VX💬：HKCPA123或者有更好的见解，都可以评论区留言交流哦！
一、申报前提：完成税务部门备案是享受"无票免税"制度的先决条件
二、3类商户：无票免税模式的最佳适用群体
三、潜在风险：选择"无票免税"模式需警惕的五大关键问题
四、客观分析：跨境电商经营者的四大关键策略
深圳市跨境电商数字服务平台最新升级"无票免税"申报功能模块！
需明确的是，"无票免税"并非全新政策。其法律依据可追溯至2018年财政部与税务总局联合颁布的财税〔2018〕103号文件。政策核心要义为：在国家跨境电商综试区（含深圳）注册的企业，采用9610监管方式出口货物时，即便缺失采购发票，只要符合规定条件，即可豁免增值税及消费税。
重点提示：此处的"免税"区别于"退税"，仅免除增值税而不予退还；且所得税仍需正常缴纳。
本次深圳电子口岸平台的功能上线，实质是将国家政策转化为数字化实施方案，使"无票出口"从理论合规转变为可执行方案。简言之，商家若想申请直邮包裹的无票免税，必须先行完成"备案登记"程序！
关键申报流程梳理：
1.准入条件
仅限深圳注册企业通过9610模式出口，且须在深圳市跨境电商服务平台或深圳单一窗口完成申报及通关。委托代理出口时，受托方同样需为深圳企业。
2.申报细则
●拼单业务（多商户联合申报）：报关单备注栏必须规范填写，格式示例为[18位统一社会信用代码(项号,...)]，特别强调格式标准化要求（如必须使用英文半角符号），格式错误将导致系统无法识别实际商户，从而丧失免税权益。
示范模板：[91440300MASFLTTJ3D(1,3,50),91440300580062346C(2,3,4,5),...]
●独立申报业务：商户信息需完整呈现在"境内发货方"或"生产销售单位"栏目。
3.系统操作指引
●平台认证：未注册企业需先行完成通关资质注册。
●免税预审：导入报关资料，审核周期1-2个工作日。
●免税备案：遵循商品归类原则（相同HS编码、计量单位、币种）提交备案。
●状态查询：通过专用界面确认备案进度。
潜在风险（已通过9610报关出口但未通过免税备案申请的情形）
●资质风险：非深圳企业或非9610模式出口不符合条件。
●操作风险：备注格式不规范、预审信息不匹配将导致备案失败。
●时效风险：预审流程需1-2个工作日，需合理安排时间。
建议严格遵循操作指南，避免因操作失误影响免税权益。
二、3类商户：无票免税模式的最佳适用群体
鸿鑫瑞分析指出，9610出口无票免税政策并非普适性方案。经调研，以下三类经营主体更值得考虑这一路径：
第一类：典型跨境小包直邮商户主营速卖通、亚马逊FBM及独立站直邮业务，具有"少量多次、品类繁杂"的运营特征，单批次货值普遍偏低。
这类商户面临的核心困境在于：其供应链多由小型加工厂、手工作坊或批发商构成，这些供应商或无法提供发票，或需收取8-10%的高额开票费用。对于小额订单而言，索要发票既无经济性又缺乏可操作性。
第二类：初创及小微企业处于创业初期阶段，年营业额通常在数百万量级，团队规模有限，当前首要目标是维持运营并验证商业模式。
其发展瓶颈在于：既缺乏组建专业采购团队的实力，也难以承受"有票采购+出口退税"模式的全流程合规成本。这类企业亟需一条操作简便、成本可控的合规化初级通道。
第三类：混合经营中的部分业务模块
已具规模的企业，虽然主力产品已实现带票采购并通过0110/9810模式退税出口，但仍存在部分尾货、库存产品或试销新品采用无票采购方式。
这类企业的困扰在于：少量无票业务可能导致整体合规进度受阻，若全部按内销缴税又将造成利润大幅折损。
鸿鑫瑞专业解读：最新出台的9610无票免税备案制度，与上述三类经营主体的需求高度匹配。该监管代码本就是为小包直邮量身定制，而无票免税政策正是为解决此类合规难题应运而生。
规模较大的企业可参考行业成功案例（如傲基上市前剥离直邮业务、赛维通过子公司运用慧贸通系统实现9610报关退税），将小包业务拆分至符合条件的经营主体（如深圳综试区注册企业），专营9610无票免税模式，既实现业务合规化又有效控制风险。
跨境电商从业者纷纷称赞这项政策是深圳市政府送出的新春三重礼：
第一、简化了供应链管理流程，既无需处理供应商开票事宜，也免除了相应税负，大幅提升运营效率。第二、符合条件的企业可适用所得税核定征收制度（依据国家税务总局2019年第36号公告，综试区内采用"无票免税"的跨境电商零售出口企业，可申请按4%的固定应税所得率计征企业所得税）。第三、规范化的出口记录和对公账户流水将转化为可信的经营数据，为后续融资活动奠定基础。
然而，鸿鑫瑞提醒你，这些看似利好的制度背后存在诸多潜在风险：
风险一：税务监管并未放松
企业需明确认知：
- 必须通过9610监管代码完成规范报关，严格执行清单核放与汇总申报流程；
- 需建立独立的财务核算体系，将免税出口收入与其他业务收入明确区分；
- 业务真实性证明材料（包括合同、物流单据、平台交易记录等）需完整保存5年以上。
对于多店铺运营的企业，每个经营主体都需单独登记企业信用编码并在报关单备注栏标注，这项繁琐的核对工作对小微企业而言颇具挑战性。
风险二：核定征收审批存在变数
虽然36号文提供了政策依据，但"可申请"不意味着"必获批"。深圳等监管严格地区对核定征收申请的审查尤为审慎。
若年营收达数千万、团队规模较大的企业以"账务不健全"为由申请4%核定税率，很可能因合理性存疑而被驳回，最终需按查账征收方式（25%或5%）缴税。
风险三：外汇结算机制尚不明确
现行制度文件主要聚焦税务申报环节，未建立税务登记数据与外汇管理系统的衔接机制。企业仍需依据《外汇管理条例》单独办理结汇手续，而各银行对报关单备注栏的认可标准不一，异地企业可能面临更严格审查。
风险四：业务规模存在限制
9610模式更适合小批量、分散化的业务形态。当单票货值增大、出货量趋于稳定时，该模式的运作效率将显著降低。
企业所得税优惠制度（利润300万内适用5%税率）设有明确门槛。超过该标准后税率将跃升至25%，此时4%的核定利润率可能不再具备优势。若因缺票导致利润虚高，企业可能被强制转为查账征收，反而加重税负。
风险五：供应链规范化势在必行
从全球税收监管趋势来看，数字化、透明化已成为不可逆转的潮流。"无票免税"仅是阶段性解决方案，随着企业规模扩大，追求出口退税、强化供应链管控、提升资本价值将成为必然选择。推动供应链转型升级，实现从"无票"到"有票"的过渡，构建完善的财税管理体系，才是企业长远发展之道。
策略一：成本核算，理性决策
建议商家全面对比两种经营模式的综合成本：
一方面是当前无票采购模式下的隐性支出（包括风险溢价、个人账户提现费用及潜在的补税处罚）；
另一方面是采用9610无票免税模式的显性成本（涉及报关服务费、平台佣金以及可能的核定或查账征税）。
通过精确计算，判断合规化转型的实际经济效益。
策略二：业务分拆，渐进合规
对于同时经营有票和无票业务的商户，建议采用双主体运营模式。核心产品可通过A公司开展正规退税业务，而零散的无票商品则通过新设立的B公司（建议注册于深圳跨境电商综合试验区）适用9610免税制度。
这种架构既实现风险管控，又便于业务调整和后续发展。
策略三：避免跟风核定征收
在税务筹划方面，首要任务是主动咨询当地税务机关，了解具体执行标准。若核定征收制度难以落实，应提前规划查账征收方案，并通过获取合法成本票据来合理降低税负。
策略四：合规是过程而非终点
深圳商务局推出的无票免税制度为行业提供了合规转型的契机。
建议企业将其视为阶段性解决方案：既解决历史遗留问题，又实现当前业务规范化。但更重要的是，要同步制定供应链优化和架构升级的中长期规划，为未来业务拓展奠定合规基础。
鸿鑫瑞观点：深圳首创的无票免税登记机制确实为中小跨境电商提供了合规突破口，但需要清醒认识其并非一劳永逸的方案。该制度存在明确的适用范围、实施门槛和规模限制，商家应当结合自身情况审慎评估，实现精准匹配。
☆鸿鑫瑞公司简介☆ 
2010年11月19日鸿鑫瑞在香港九龙成立香港财税事務所，经6年的发展，2016年在深圳光明区成立鸿鑫瑞商务集团，先后在美国成立会计师事务所及律师事务所，在香港成立多家秘书与会计公司、家办公司、资产评估事务所；在英国成立鸿鑫瑞秘书公司等，在国外设立的机构超过10家。
鸿鑫瑞一手提供香港及海外离岸公司法定秘书与地址服务；海外离岸100多个国家公司注册与开户、年审、变更、注销、恢复等维护；香港及海外会计、海外企业财务报表核数审计、税号申请、税务申报、税费代缴，会计师核证，税务筹划，跨财税合规；国际法务，香港及海外律师公司，海牙国际认证；ISO\FDA\EC\ROHS\邓白氏等认证咨询；海外各类资质与金融、支付牌照办理及落地；跨境电商入驻配套服务；境外投资备案ODI，外商投资备案FDI；香港及海外身份规划、续签；各类香港补贴申请；海外资产配置，私人银行服务等。
公司拥有稳定专业的团队，快捷高效的服务平台，多次获得行业商协会及客户好评，市场认可度高。为多家跨国上市企业提供服务，合作伙伴超过1500家，直接客户超过10000家，是多个海外国家公司注册与财税综合服务源头渠道。在深圳、广州、香港、美国、新加坡、英国、马来、意大利等拥有直属专业团队。
商业无国界，鸿鑫瑞将用心助力中国企业出海、品牌出海、人才出海。助力国外友人到中国投资创业做生意，助力打造属于客户自己的商业生态!
鸿鑫瑞公司官网：http://szhxr.com 信德国际公司官网：hxrbbs.com
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